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2024년 연말정산 변경사항 - 무엇이 달라질까요?

고베럽 — Wed, 13 Dec 2023 14:41:57 +0900

13월의 월급, 연말정산! 2024년도 연말정산은 이렇게 바뀝니다.

1. 소득세 과세표준 구간 조정

소득세 과세표준은 소득세의 산정기준이 되는 금액을 말합니다. 근로소득에서 공제사항들을 모두 공제한 뒤에 산출된 금액을 의미합니다. 2024년도에는 서민 및 중산층의 세금부담 완화를 위해 일부 구간이 조정되었습니다.

2024년 변경되는 소득세 과세표준 표

2. 식대 비과세 한도 확대

비과세 식대 한도가 월 10만 원 이하에서 월 20만 원 이하로 확대되었습니다. 비과세 부분이 확대되면서 연말정산 시 소득공제 대상금액을 줄일 수 있어, 그만큼 세부담을 완화시킬 수 있을 것으로 보입니다.

3. 근로소득 세액공제 한도 일부 축소

소득세의 과세표준 구간을 변경하여 많은 근로자들의 세부담이 완화되었습니다. 하지만, 고소득자의 경우에는 세액공제 한도액을 낮춤으로써, 연말정산에 대한 부담액이 커지도록 변경되었습니다.

- 3,300만 원 이하: 세액공제한도 74만 원 (변동없음)

- 3,300만 원 ~ 7,000만 원 이하: 세액공제한도 66만 원~74만 원 (변동없음)

- 7,000만 원 ~ 1.2억 원 이하: 세액공제한도 50만 원 ~ 66만 원 (변동없음)

- 1.2억 원 초과: 세액공제한도 20만 원~50만 원 (축소: 기존 50만 원~60만 원)

4. 월세 세액공제 주택기준 완화

월세는 월급의 상당 부분을 차지하여 상당히 부담스러운 비용에 속하게 됩니다. 그래서 월세를 납부하는 근로자들에게 부담을 줄여주기 위해 월세 납부액은 세액공제가 가능합니다. 2023년도 연말정산에서 세액공제율을 15%~17%로 상향 조정되었으며, 2024년도에는 월세 세액공제가 적용되는 주택기준이 완화됩니다.

- 국민주택규모(85㎡) 이하 또는 ~~기준 시가 3억 원 이하~~ >> 기준 시가 4억 원 이하로 변경

5. 공제한도 통합 및 단순화

기존에는 연말정산 공제한도가 소득금액 및 항목별로 세세하게 구분되어 있었으나, 이를 단순화하고 공제항목을 통합하였습니다.

6. 연금계좌 세액공제 대상 및 한도 확대

연령별, 소득 수준별 상이한 한도 체계를 단순화하고, 세액공제 대상 납입 한도를 확대하였습니다. 연금저축은 최대 600만 원까지, 퇴직연금은 연금저축을 합산하여 최대 900만 원까지 공제가 가능합니다.

<연금계좌 세액공제 대상 납입한도>

<연금계좌 납입한도>

<연금계좌에서 연금수령 시 과세방법>

7. 교육비 세액공제 대상 확대

교육비 부담 완화를 위해 대학 입학 전형료, 수능 응시료가 교육비 세액공제 대상에 포함되었습니다.

8. 자녀 세액공제 대상 연령조정

아동수당 지급연령이 변경되어 자녀 세액공제 대상 연령이 기존 만 7세 이상에서 만 8세 이상으로 변경되었습니다.

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연말정산 신용카드 공제 계산법

고베럽 — Wed, 13 Dec 2023 13:44:45 +0900

연말정산에서 신용카드 소득공제를 가장 많이 받을 수 있는 방법에 대해 살펴보겠습니다.

1. 사용금액이 총급여의 25%를 초과해야 합니다.

연 소득(총 급여)의 25%를 초과한 사용분에 대해서만 소득공제가 적용됩니다.

예를 들어, 총급여가 4,000만 원인 경우

① 총 사용 금액이 1,200만 원인 경우, 200만 원에 대해 소득공제가 적용

② 총 사용 금액이 900만 원인 경우, 소득공제 미적용

2. 체크카드, 현금영수증은 소득공제율이 2배

① 체크카드, 현금영수증: 공제율 30% (선불충전카드, 지역화폐 포함)

② 신용카드: 공제율 15%

3. 소득공제 계산 방법

공제율이 낮은 신용카드부터 우선 공제하고, 체크카드와 현금영수증 사용분을 공제한다.

예를 들어, 총급여가 4,000만 원이고, 신용카드로 700만 원, 체크카드로 700만 원을 사용한 경우.

① 신용카드 700만 원이 우선 공제되고,

② 체크카드 300만 원이 추가 공제되어 25% 달성

③ 나머지 체크카드 400만 원에 대해 소득공제가 적용 (30%로 적용)

단, 공제한도가 적용됩니다.

4. 결론

총급여의 25%에 해당되는 금액까지는 혜택이 많은 신용카드 사용 추천

25%를 초과하는 금액은 공제율이 큰 체크카드 또는 현금영수증 사용을 추천

단, 공제한도 300만 원을 이미 초과한 경우에는 신용카드 사용 추천

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구직급여 총정리 - 얼마나 받을까?

고베럽 — Wed, 6 Dec 2023 13:54:18 +0900

구직급여, 나는 얼마나 받을 수 있을까요? 궁금증 해결을 위해 바로 출발합니다~

실업급여란 고용보험 가입 근로자가 실직하여 재취업 활동을 하는 기간에 소정의 급여를 지급함으로써 실업으로 인한 생계불안을 극복하고 생활의 안정을 도와주며 재취업의 기회를 지원해 주는 제도로서 크게 구직급여와 취업촉진수당으로 나누어져 있습니다. 본 포스팅에서는 최근(2023년 6월)에 직접 확인해 본 '구직급여'에 대해 중점적으로 확인해 보겠습니다.

1. 구직급여 수급조건 및 신청방법

(1) 수급조건

① 이직일 이전 18개월간(초단시간근로자의 경우 24개월) 피보험단위기간이 통산하여 180일 이상일 것

② 근로의 의사와 능력이 있음에도 불구하고 취업을 하지 못한 상태에 있을 것 (퇴직 이후 실직 상태를 의미합니다.)

③ 재취업을 위한 노력을 적극적으로 할 것

④ 이직사유가 비자발적인 사유일 것(자진퇴사, 중대귀책사유 등에 의한 해고는 제외됩니다.) 단, 자발적인 퇴사의 경우에도 임금체불이나 불합리한 대우를 받은 경우 등의 정당한 사유가 있을 경우 수급조건에 해당될 수 있으니 반드시 자신의 상황을 확인해야 합니다.

(2) 신청방법

① 이직확인서 처리여부 조회 - 이전 회사 퇴직일이 얼마 지나지 않았다면, 반드시 이직확인서 처리여부를 먼저 확인해야 합니다. 이직확인서 처리여부 조회는 고용보험 홈페이지에서 확인할 수 있습니다.

② 구직신청 - 워크넷(www.work.go.kr)에서 구직등록을 진행해야 합니다. 워크넷은 이후 재취업활동 인정 부분에서도 계속해서 사용되는 곳이니 미리 등록해 두면 편리하게 이용할 수 있습니다.

③ 수급자격 신청자 온라인 교육 - 고용보험 홈페이지에서 '수급자격 신청자 온라인 교육'을 시청해야 합니다. PC(웹) 또는 모바일(앱)에서 시청할 수 있으며, 동영상은 약 1시간 동안 진행됩니다. 교육 종료 후, 14일 이내에 신분증을 지참하여 가까운 고용노동부로 방문해야 합니다.

④ 수급자격 신청서 인터넷 제출 - 인터넷으로 구직급여 수급자격 신청서를 작성하고, 가까운 고용노동부로 방문하면 됩니다. 고용노동부 최초 방문일자가 '수급자격 신청일'이 되니, 잊지 말고 꼭 방문해야 합니다.

2. 구직급여의 지급액 및 지급기간

(1) 지급액

구직급여의 지급액은 이직 전 3개월간 월평균임금의 60%입니다. 단, 상한액과 하한액이 적용되며, 결정된 지급액이 지급기간(일)동안 지급됩니다.

① 상한액: 2019년 1월 이후 이직인 경우 1일 66,000원이 적용됩니다. (2018년 1월 이후 60,000원 / 2017년 4월 이후 50,000원...)

② 하한액: 퇴직 당시의 최저임금의 80%로 적용됩니다. (2023년 1월 이후 61,568원 / 2019년 1월 이후 60,120원...)

(2) 지급기간

지급기간은 연령 및 고용보험 가입기간에 따라 결정됩니다. 또한, 이직일 기준으로 2019년 10월 1일 전후로 구분되어 적용되기 때문에, 자세한 기간은 아래 표를 참고하여 주시기 바랍니다.

3. 구직급여 지급절차

구직급여 지급을 위한 재취업활동 최소 횟수, 재취업활동 인정 범위 등은 수급자격에 따라 차이가 있을 수 있습니다. 이번 포스팅에서는 사용직, 일반수급자를 기준으로 설명을 진행하겠습니다. 일용직, 자영업자 또는 다른 수급자격의 경우 고용보험 홈페이지에서 다시 한번 확인하여 주시기 바랍니다.

(1) 수급인정일

고용노동부에 방문하여 '수급자격 신청일'이 결정되면, 수급자격 신청일로부터 2주 후가 '1차 실업인정일'로 결정됩니다. 이후부터는 4주 단위로 2차, 3차... 실업인정일이 결정되지만, 공휴일 등이 있을 경우 날짜가 앞뒤로 조금씩 변동될 수 있습니다. 각 차수별 실업인정일에는 해당하는 재취업활동을 진행해야 구직급여를 지급받을 수 있습니다.

1차 수급인정일의 재취업활동은 고용보험 홈페이지의 '1차 실업인정 교육(온라인 취업특강)'으로 대체할 수 있습니다. 1차 실업인정 교육은 미리 진행할 수 있지만, 1차 수급인정 신청은 반드시 지정된 '1차 실업인정일'에만 진행할 수 있습니다. 1차 실업인정일에 홈페이지의 '실업인정 인터넷 신청'을 완료하면 대기기간 7일을 제외하고 나머지 8일간의 구직급여가 지급됩니다. (1차 수급인정일에 센터를 방문하지 않은 경우, 취업희망카드는 우편으로 받아볼 수 있습니다.)

2차 이후부터 마지막까지의 수급인정일 정보는 취업희망카드에서 확인할 수 있습니다. 반드시 지정된 수급인정일에 재취업활동을 증명하는 자료와 함께 '실업인정 신청'을 진행해야 합니다. 4차 수급인정일에는 반드시 센터로 방문해야 합니다. 그 외에는 온라인상으로 실업인정 신청을 진행할 수 있습니다.

가끔 인터넷 검색을 진행하면 1차와 4차 수급인정일에는 반드시 고용노동부를 방문해야 한다는 안내를 볼 수 있습니다. 다만 이는 반복수급자 등의 특수한 경우에 해당되며, 센터 의무 출석은 4차 수급인정일에만 적용됩니다. 4차를 제외한 수급인정일에는 고용보험 홈페이지에서 온라인으로 신청할 수 있습니다.

4. 결론 및 추가 Tip

일반적인 경우에는 이번 포스팅의 내용만으로도 구직급여를 신청하고 지급받는 데 부족함이 없을 것 같습니다. 다만, 본인의 상황에 따라 조금씩 다른 조건이 적용되거나, 추가적인 혜택이 있을 수 있으니 반드시 고용보험 홈페이지에 방문하여 실업급여와 관련된 내용을 다시 한번 확인하시기 바랍니다.

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근로장려금 - 2023년, 2024년 총정리

고베럽 — Tue, 28 Nov 2023 14:59:27 +0900

오늘은 근로장려금 신청기간, 지급액 등의 세부 내용에 대해서 살펴보겠습니다.

오늘은 근로장려금과 관련하여 신청방법과 신청기간, 조건 및 지급액 등의 세부적인 내용을 깔끔하게 정리해 보겠습니다. 22년 기간 후 신청이 며칠 남지 않았으니 서둘러 신청해야 합니다. 아직까지 신청을 하지 않았거나, 기한 후 신청 등을 확인하고 계신 분들이라면 이번 포스팅을 참고하여 주시기 바랍니다.

1. 근로장려금 신청 기간?

(1) 2023년 근로장려금 신청 기간

~~22년 하반기분: 2023년 3월 1일 ~ 3월 15일까지 (종료)~~
~~22년 정기분: 2023년 6월 1일 ~ 6월 31일까지 (종료)~~

22년 기한 후 신청: 2023년 6월 1일 ~ 11월 30일까지 (4일 남음)

~~23년 상반기분: 23년 9월 1일 ~ 9월 15일까지 (종료)~~

(2) 2023년 귀속 근로장려금 신청 기간

23년 하반기분: 2024년 3월 1일 ~ 3월 15일까지

23년 정기분: 2024년 5월 1일 ~ 5월 31일까지

※ 근로소득만 있는 경우 반기 신청과 정기 신청 중 선택하여 원하는 기간에 신청할 수 있고, 사업 또는 종교인 소득이 있는 경우 정기신청만 가능합니다.

2. 근로장려금 신청자격

2022년 근로, 사업소득(전문직 제외) 또는 종료인소득이 있는 가구로서 가구유형, 총소득, 재산 기준을 모두 충족하는 경우에만 신청할 수 있습니다. 각 조건별로 자세히 살펴보겠습니다.

(1) 근로장려금 기준 - 가구유형

2022년 12월 31일 현재, 가구원 구성, 소득 유무 등에 따라 분류됩니다.

① 배우자: 법률상 배우자를 의미합니다. (사실혼 제외)

② 부양자녀: 18세 미만으로 비과세/분리과세 소득을 제외하고 연간소득금액이 100만 원 이하인 부양자녀를 의미합니다.

③ 직계존속: 70세 이상으로 비과세/분리과세 소득을 제외하고 연간소득금액이 100만 원 이하이고, 주민등록상 동거가족으로 생계를 같이하고 있는 경우를 의미합니다.

(2) 근로장려금 기준 - 소득여건

2022년 부부합산 총소득금액을 바탕으로 산정하며, 여기에 포함되는 항목으로는 1) 근로 2) 사업 3) 종교인소득 4) 이자/배당/연금 5) 기타소득이 있습니다. 가구원 구성에 따라 2022년 부부합산 총소득금액이 기준금액 미만이어야 하며, 총급여액 등에 의하여 장려금을 산정합니다

총소득금액: 신청인과 배우자의 아래 소득을 모두 합한 금액

① 근로 (총급여액)

② 사업소득 (사업수입금액X업종별조정률)

③ 종교인소득 (총수입금액)

④ 이자 / 배당 / 연금 (총수입금액)

⑤ 기타소득 (총수입금액 - 필요경비)

총소득 기준금액

총소득과 총급여액의 비교

"총급여액 등"에서 제외되는 소득

① 비과세 소득

② 본인 및 배우자의 직계존비속에게 받은 근로소득 및 원천징수대상 사업소득

③ 사업자등록 없는 자의 사업소득(원천징수대상 인적용역소득 제외)

④ 사업자등록 없는 자에게 받은 근로소득

⑤ 인정상여 근로소득 (법인세법 제 67조에 의한 소득처분)

⑥ 소득세법에 따른 부동산임대업에서 발생하는 소득

근로장려금 산정 시 사업소득 업종별 조정률

(3) 근로장려금 기준 - 재산

2022년도 6월 1일 현재 가구원이 소유하고 있는 재산합계액이 2.4억 원 미만이어야 함.

① 주택 · 토지 · 건축물(시가표준액), 승용자동차(시가표준액, 영업용 제외), 전세금, 금융자산 · 유가증권, 회원권, 부동산을 취득할 수 있는 권리 등의 합계액으로 부채는 차감하지 않음

② 주택은 간주전세금(기준시가×55%)과 실제 전세금 중 작은 금액, 상가는 실제 전세금으로만 평가[거주자와 그 배우자의 직계존비속(그 배우자 포함)으로부터 주택을 임차한 경우 그 해당 주택의 기준 시가의 100%를 적용하여 평가한 금액(임차계약서 금액 적용 배제)]

(4) 근로장려금 신청 제외기준

가구원, 소득, 재산요건을 모두 충족하는 경우에도 아래 유형에 해당하는 경우 근로 · 자녀장려금을 신청할 수 없습니다.

① 2022년 12월 31일 현재, 대한민국 국적을 보유하지 아니한 자(대한민국 국적을 보유한 자와 혼인한 자, 대한민국 국적의 부양자녀가 있는 자는 신청할 수 있음)

② 2022년 중 다른 거주자의 부양자녀인 자

③ 전문직 사업을 영위하는 자(그 배우자를 포함)

④ 2022년 12월 31일 현재 계속 근무하는 상용 근로자(일용근로자 제외)로서 월평균 근로소득이 500만 원 이상인 자(그 배우자를 포함)(근로장려금만 해당)

(5) 장려금 산정금액에서 감액 또는 체납충당하는 경우

3. 근로장려금 지급액

지급액은 가구유형에 따라 달라지며, 단독가구 최대 165만 원, 홀벌이가구 최대 285만 원, 맞벌이가구 최대 330만 원을 수령할 수 있습니다.

지급액 예) 맞벌이가구 총급여액 등이 2,700만 원 일 경우,

330만 - (2700만 - 1700만) * ( 330 / 2100) = 1,728,571원

4. 근로장려금 지급일

(1) 반기신청

- 상반기 9월 신청: 12월 말 지급 (35%)

- 하반기 다음 해 3월 신청: 6월 말 지급 (100% - 12월 말 지급액)

※ 반기신청 시 정기신청을 할 수 없습니다.

(2) 정기신청

- 다음 해 5월 신청 : 8월 말 지급 (100%)

- 22년 기간 후 신청: 2023년 10월 말 ~ 2024년 1월 말 (10% 차감 후 지급)

5. 근로장려금 신청방법

① 국세청 홈택스에 접속하여 [장려금·연말정산 전자기부금] 탭에서 확인할 수 있습니다.

② [신청하기] 버튼을 클릭하여 근로장려금을 신청할 수 있습니다.

③ [안내대상자 여부조회(미안내사유)] 버튼을 눌러 개별인증번호를 확인할 수 있습니다.

※ 근로장려금 모바일 안내문을 받은 경우, 해당 안내문의 [신청하기] 버튼을 눌러 바로 신청화면으로 진행할 수 있습니다.

근로장려금 신청은 1세대 1명만 가능합니다. 만약, 배우자와 따로 살고 있을지라도 가족관계등록부상 배우자로 등록이 되어 있다면 동일세대의 가구원으로 보기 때문에 1세대 가구원 판단 시 배우자를 포함시켜야 합니다. (동일세대의 가구원 범위로는 배우자, 거주자 또는 배우자와 동일한 주소 또는 거소에 거주하는 직계존속 및 직계비속, 부양자녀가 해당)

부부가 모두 신청자격이 되는 경우에는, 다음의 우선순위에 따라 최종 1명만 신청 가능합니다.

① 거주자 간 상호합의로 정한 자 (주로 이용)

② 총급여액 등이 많은 자

③ 해당 소득세 과세기간의 근로장려금이 많은 자

④ 해당 소득세 과세기간 직전 과세기간의 근로장려금을 받은 자

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